Санкт-Петербург,
Средний пр., В.О. дом 88
e-mail: seminar@rusnalogi.ru
тел: 313-20-33
факс: 406-78-46

     
  Главная

Консультационные услуги

Справочные материалы

О Налоговом центре

Контакты
Добавить в избранное

Сделать стартовой

Календарь бухгалтера на 2016 год.

Информеры

 

Календарь бухгалтера 2016

См. «Календари бухгалтера» на I, II, III кварталы 2016 года, 2015, 2014, 2013, 2012 и 2011 год.

октябрь ноябрь декабрь
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
          1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31          
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
  1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30        
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
      1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31  

Внимание! Ссылки в календаре проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число отчетного периода, за который уплачивается налог (платеж, авансовый платеж, сбор, взнос) и представляется отчетность.

3 ОКТЯБРЯ

Налог на добавленную стоимость

Косвенные налоги

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на добавленную стоимость

Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренным п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения,

начиная с IV квартала 2016 г.

Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ

Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика,

начиная с IV квартала 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, которые ранее направляли уведомление об использовании право на освобождение или о продлении срока освобождения)

Косвенные налоги

Представление уточненной (дополнительной) налоговой декларации по косвенным налогам и документов (их копий), указанных в абз. втором п. 23 Протокола, при возврате импортированных товаров, принятых на учет по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации,

за сентябрь 2016 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н.

См. также

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза


К началу

7 ОКТЯБРЯ

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Внимание!

Последний день срока попадает на 9 октября (воскресенье). Перенос срока не установлен

Представление сообщения о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мер

в 2016 г.

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний


К началу

10 ОКТЯБРЯ

Учет организаций и физических лиц

Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Учет организаций и физических лиц

Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в т.ч. сведений об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенных из указанного реестра, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов

за сентябрь 2016 г.

Форма А «Сведения об адвокате» утверждена Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@.

Формат представления сведений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 22.10.2012 N ММВ-7-6/777@

Адвокатские палаты субъектов РФ

Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

Представление отчета об использовании лесов

за сентябрь 2016 г.

Форма отчета 1-ИЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 25.12.2014 N 573

Участники лесных отношений:

— граждане,

— индивидуальные предприниматели,

— юридические лица,

осуществляющие использование лесов

Представление отчета об охране и о защите лесов

за III квартал 2016 г.

Форма отчета 1-ОЗЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 23.03.2015 N 129

Участники лесных отношений:

— граждане,

— индивидуальные предприниматели,

— юридические лица,

осуществляющие в соответствии с Лесным кодексом РФ использование лесов, а также осуществляющими мероприятия по охране и защите лесов

Представление отчета о воспроизводстве лесов и лесоразведении

за III квартал 2016 г.

Форма отчета 1-ВЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 20.01.2015 N 28

Участники лесных отношений:

— граждане,

— индивидуальные предприниматели,

— юридические лица,

осуществляющие воспроизводство лесов и лесоразведение


К началу

14 ОКТЯБРЯ

Налог на прибыль организаций

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на прибыль организаций

Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,

за сентябрь 2016 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,

за 9 месяцев 2016 г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения:

— о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ,

за сентябрь 2016 г.

Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@.

См. также

Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.

Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения:

— о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ,

за 9 месяцев 2016 г.

Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@.

См. также

Налогоплательщики, ответственные участники КГН, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.


К началу

17 ОКТЯБРЯ

Акцизы

Налог на доходы физических лиц

Упрощенная система налогообложения

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Акцизы

Уплата авансового платежа по акцизу

за октябрь 2016 г.

Налогоплательщики (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

Налог на доходы физических лиц

Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления

за июль — сентябрь 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@

Налогоплательщики:

— индивидуальные предприниматели;

— нотариусы, занимающиеся частной практикой;

— адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

— другие лица, занимающиеся частной практикой

Упрощенная система налогообложения

Представление сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения и переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

См. также

Налогоплательщики

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды

за сентябрь 2016 г.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению:

— членов летных экипажей;

— отдельных категорий работников организаций угольной промышленности)

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя

Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя

за сентябрь 2016 г.

Работодатели


К началу

18 ОКТЯБРЯ

Акцизы

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Акцизы

Представляют за октябрь 2016 г.:

— копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;

— копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

— извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза.

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза

Представляют за октябрь 2016 г.:

— банковскую гарантию;

— извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.

Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа


К началу

20 ОКТЯБРЯ

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Сведения о среднесписочной численности работников

Налог на добавленную стоимость

Косвенные налоги

Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Налог на прибыль организаций

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Водный налог

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налог на игорный бизнес

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Представление декларации

за 9 месяцев 2016 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

См. также

Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения

Сведения о среднесписочной численности работников

Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

См. также

Организации, созданные (реорганизованные)

в сентябре 2016 г.

Налог на добавленную стоимость

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме

за III квартал 2016 г.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

См. письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС».

См. также

Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,

начиная с октября 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

См. также

Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июль, август и сентябрь 2015 г.

Представление уведомления:

— о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение;

— или об отказе от освобождения

начиная с октября 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

См. также

Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с октября 2015 г. по сентябрь 2016 г.)

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение,

начиная с сентября 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)

Представление уведомления:

— о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев,

— или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение,

начиная с октября 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н.

Внимание!

Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей.

Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Косвенные налоги

Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам,

за сентябрь 2016 г.

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза:

— по принятым на учет импортируемым товарам;

— по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы.

за сентябрь 2015 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н.

См. также

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза

Представление документов (их копий) на бумажном носителе (в установленных случаях в электронном виде) для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации работ, указанных в п. 31 Протокола,

за сентябрь 2015 г.

(представляются одновременно с налоговой декларацией)

Налогоплательщики при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства Евразийского экономического союза

Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Представление деклараций

за III квартал 2016 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации,

индивидуальные предприниматели,

сельскохозяйственные товаропроизводители

Налог на прибыль организаций

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение,

начиная с сентября 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Уплата регулярного взноса по сбору

Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов)

в сентябре 2016 г.

Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова

Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова,

за сентябрь 2016 г.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

Водный налог

Представление декларации и уплата налога за III квартал 2016 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н.

См. также

Налогоплательщики, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Представление декларации по налогу

за III квартал 2016 г.

Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

См. также

Налогоплательщики:

— организации;

— индивидуальные предприниматели;

— компании, управляющие розничным рынком

Налог на игорный бизнес

Представление декларации и уплата налога

за сентябрь 2016 г.

Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@

Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ,

за 9 месяцев 2016 г.

Форма 4 — ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

за 9 месяцев 2016 г.

Форма 4 — ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников

за 9 месяцев 2016 г.

(представляется одновременно с отчетом по форме 4 — ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя

Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя,

за III квартал 2016 г.

Форма ДСВ-3 реестра утверждена Постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п.

См. также

Страхователи (работодатели)

Представление сведений:

— копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении

за III квартал 2016 г.

Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию


К началу

21 ОКТЯБРЯ

Акцизы

Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Акцизы

Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий

начиная с ноября 2016 г.

Форма уведомления, порядок заполнения и порядок представления уведомления в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@

Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Представление копий деклараций в электронной форме

за III квартал 2016 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции;

индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи


К началу

25 ОКТЯБРЯ

Налог на добавленную стоимость

Акцизы

Налог на добычу полезных ископаемых

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Упрощенная система налогообложения

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Торговый сбор

Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на добавленную стоимость

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота

за III квартал 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@.

См. также

Налогоплательщики.

Налоговые агенты.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению:

— в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС.

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика:

— в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

— договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);

— договором инвестиционного товарищества;

— концессионным соглашением;

— договором доверительного управления имуществом

Представление декларации на бумажном носителе

за III квартал 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@.

См. также

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, за исключением:

— указанных лиц в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика

Уплата 1/3 налога

за III квартал 2016 г.

Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

— договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);

— договором инвестиционного товарищества;

— концессионным соглашением;

— договором доверительного управления имуществом

Уплата полной суммы налога

за III квартал 2016 г.

Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога

Акцизы

Внимание!

О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, см. письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@

Представление декларации и уплата акциза

за сентябрь 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/369@.

Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

См. также

Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации и уплата акциза

за июль 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/369@.

См. также

Налогоплательщики, имеющие:

1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, — при совершении операций с прямогонным бензином;

2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, — при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;

3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, — при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ);

4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, — при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом;

5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, — при совершении операций с авиационным керосином

Представление декларации и уплата акциза

за апрель 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.

См. также

Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за сентябрь 2016 г.

Налогоплательщики

(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за июль 2016 г.

Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта

Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет,

за сентябрь 2016 г.

Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии

(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)

Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет,

за июль 2016 г.

Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии,

имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)

Представление документов:

— для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ;

— для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ

Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта

Налог на добычу полезных ископаемых

Уплата налога за сентябрь 2016 г.

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ,

в сентябре 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики

Упрощенная система налогообложения

Уплата авансового платежа по налогу

за 9 месяцев 2016 г.

Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

Внимание!

В случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять форму налоговой декларации, прилагаемую к письму ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8533@.

Порядок учета сумм торгового сбора и отражения их в налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН, разъяснен письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,

в сентябре 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

См. также

Налогоплательщики

Представление декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,

в III квартале 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

См. также

Налогоплательщики

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Уплата единого налога

за III квартал 2016 г.

Налогоплательщики

Торговый сбор

Внимание!

О торговом сборе см. письма ФНС России

Уплата сбора

за III квартал 2016 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки,

за сентябрь 2016 г.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н

Производители табачной продукции

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

за 9 месяцев 2016 г.

Форма 4 — ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

за 9 месяцев 2016 г.

Форма 4 — ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников

за 9 месяцев 2016 г.

(представляется одновременно с отчетом по форме 4 — ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний


К началу

28 ОКТЯБРЯ

Налог на прибыль организаций

Валютное регулирование и валютный контроль

Инвестиционные проекты в области освоения лесов

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на прибыль организаций

Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате

в IV квартале 2016 г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Внимание!

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@.

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@

Представление декларации и уплата авансового платежа

за III квартал 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

См. также.

Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

— Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

— Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

— Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление налогового расчета

за III квартал 2016 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@

(Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275).

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

См. также

Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества

за III квартал 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н.

Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, для которого отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,

за III квартал 2015 г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Внимание!

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@.

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@

Представление декларации и уплата авансового платежа

за сентябрь 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

См. также.

Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным

— Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

— Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

— Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление налогового расчета

за сентябрь 2016 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@

(Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275).

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

См. также

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества

за сентябрь 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н.

Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,

за сентябрь 2016 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Уплата ежемесячного авансового платежа

за сентябрь 2016 г.

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц

Уплата авансового платежа по итогам отчетного периода

за III квартал 2016 г.

Вновь созданные организации с выручкой от реализации, не превышающей 15 млн. руб. в квартал

Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода

за III квартал 2016 г.

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал

Валютное регулирование и валютный контроль

Внимание!

Последний день срока попадает на 30 октября (воскресенье). Перенос срока не установлен

Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

за III квартал 2016 г.

Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

О необходимости представления отчетов по зарубежным счетам для физических лиц см. информацию ФНС России

Резиденты — юридические лица, физические лица

Инвестиционные проекты в области освоения лесов

Внимание!

Последний день срока попадает на 30 октября (воскресенье). Перенос срока не установлен

Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов

за III квартал 2016 г.

Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490

Инвесторы


К началу

31 ОКТЯБРЯ

Консолидированная группа налогоплательщиков

Налог на добавленную стоимость

Акцизы

Налог на доходы физических лиц

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на имущество организаций

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Налог на имущество физических лиц

Регулярные платежи за пользование недрами

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Консолидированная группа налогоплательщиков

Внимание!

В течение 2016 — 2017 годов договоры о создании консолидированной группы налогоплательщиков, а также изменения в договоры о создании консолидированной группы налогоплательщиков, связанные с присоединением к такой группе новых организаций (за исключением случаев реорганизации участников группы), регистрации налоговыми органами не подлежат, а договоры, зарегистрированные налоговыми органами в 2014 — 2015 годах, считаются незарегистрированными. Налоговый орган в срок до 1 марта 2016 года уведомляет в произвольной форме ответственного участника такой группы о признании соответствующего договора незарегистрированным

(ст. 3 Федерального закона от 28.11.2015 N 325-ФЗ)

Налог на добавленную стоимость

Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства)

за III квартал 2016 г.

Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога

Акцизы

Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии

за июль 2016 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии

за апрель 2016 г.

Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

Налог на доходы физических лиц

Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков

за октябрь 2016 г.

Налоговые агенты

Внимание!

О представлении сведений о доходах физических лиц см. письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263.

О разъяснении нового порядка расчета налога на доходы физических лиц налоговым агентом см. Информацию ФНС России от 26.11.2015

Представление в электронной форме

(на бумажных носителях — при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

— расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом,

за 9 месяцев 2016 г.

Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ

Налог на добычу полезных ископаемых

Представление налоговой декларации

за сентябрь 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Налог на имущество организаций

Представление налогового расчета по авансовым платежам

за III квартал 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895.

См. также

Налогоплательщики

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций

за III квартал 2016 г.

Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.

Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15.

Форма реестра основных средств утверждена Приказом МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/356@

Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции

Налог на имущество физических лиц

Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота за 2016 г.

Рекомендуемая форма заявления о представлении льготы по имущественным налогам направлена письмом ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@.

Форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@.

Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-6/388@

Налогоплательщики

Регулярные платежи за пользование недрами

Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год,

за III квартал 2015 г.

Форма утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@

Пользователи недр

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Внимание!

В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» установлено 3 срока представления расчета:

— до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 31.10.2016;

— не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 15.11.2016;

— не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 21.11.2016 с учетом переноса срока.

В связи с чем, обязанность представления расчета 31.10.2016 рекомендуем уточнить в ПФР

Представление расчета

за 9 месяцев 2016 г.

Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности



ЧАСТЬ 2. КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА ПО НЕУСТАНОВЛЕННЫМ КАЛЕНДАРНЫМ ДАТАМ
(ДАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ИЛИ УПЛАТЫ ПЛАТЕЖА РАССЧИТЫВАЕТСЯ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ НАСТУПЛЕНИЯ ОПРЕДЕЛЕННОГО СОБЫТИЯ)

— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая);
— Договор о Евразийском экономическом союзе (косвенные налоги);
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая);
— Лесной кодекс Российской Федерации;
— Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
— Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
— Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»;
— Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
— Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
— Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
— Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;
— Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
— Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»;
— Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах»;
— Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»;
— Федеральный закон от 29.12.2014 N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества

Консолидированная группа налогоплательщиков

Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Изменение срока уплаты налога и сбора, пени и штрафа

Требование об уплате налога и сбора

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога

Налоговый контроль

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

Обжалование актов ненормативного характера налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Представление сообщения о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10%, не позднее одного месяца со дня начала такого участия

Форма сообщения N С-09-6, формат сообщения, порядок сообщения, порядок представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

Налогоплательщики:

— организации,

— индивидуальные предприниматели

Представление сообщения обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:

— в течение 1 месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;

— в течение 3 дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации.

Форма сообщения N С-09-3-1, формат сообщения, порядок сообщения, порядок представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@.

См. также

Налогоплательщики-организации

Представление сообщения обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией):

— в течение 3 дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства);

— в течение 3 дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения).

Форма сообщения N С-09-3-2, формат сообщения, порядок сообщения, порядок представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

Налогоплательщики-организации

Передача налоговому органу квитанции о приеме документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

(см. письмо ФНС России от 27.11.2014 N ЕД-4-15/24519 «О проведении необходимых мероприятий»)

Лица, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме

Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества

Представление в налоговый орган копии договора инвестиционного товарищества (за исключением инвестиционной декларации) в срок не позднее 5 дней со дня заключения договора инвестиционного товарищества, его прекращения, начала, прекращения выполнения функций управляющего товарища

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета

Представление сообщений в налоговый орган:

— о прекращении договора инвестиционного товарищества;

— о выполнении, прекращении выполнения функций управляющего товарища в срок не позднее 5 дней со дня заключения договора инвестиционного товарищества, его прекращения, начала, прекращения выполнения функций управляющего товарища

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета

Представление в налоговый орган уточненного расчета в случае, если в расчет финансового результата инвестиционного товарищества вносятся уточнения, в течение 5 дней с даты внесения уточнений

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета

Представление в налоговый орган уточненной налоговой декларации (расчета) в случае, если управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, предоставил участникам договора инвестиционного товарищества копию уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества, не позднее 15 дней со дня, когда была передана копия уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

См. также.

Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация по налогу на прибыль представляется по формам, утвержденным Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@, Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1, Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н.

См. также.

Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

См. также

Налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц в связи с их участием в договоре

Представление в налоговый орган уточненной налоговой декларации (расчета) в случае, если участник договора инвестиционного товарищества обжалует акты или решения налогового органа, которыми были изменены финансовые результаты инвестиционного товарищества, не позднее 15 дней со дня, когда вышестоящим налоговым органом было принято решение по результатам рассмотрения его жалобы.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

См. также.

Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация по налогу на прибыль представляется по формам, утвержденным Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@, Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1, Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н.

Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

См. также

Участник договора инвестиционного товарищества

Консолидированная группа налогоплательщиков

Представление соглашения об изменении договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков (решение о продлении срока действия указанного договора) не позднее 1 месяца до истечения срока действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков — при принятии решения о продлении срока действия указанного договора

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Представление соглашения об изменении договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков (решение о продлении срока действия указанного договора) в течение 1 месяца со дня возникновения обстоятельств для изменения договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков — в прочих случаях

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Представление решения о прекращении действия группы, подписанное уполномоченными представителями всех организаций — участников консолидированной группы налогоплательщиков, не позднее 5 дней со дня принятия соответствующего решения

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Представление в течение 10 рабочих дней с даты заключения операторского договора:

1) уведомления о заключении операторского договора с указанием информации о новых морских месторождениях углеводородного сырья (при наличии такой информации на дату представления уведомления);

2) заверенной копии подписанного операторского договора;

3) копии лицензии на пользование участком недр, в границах которого осуществляются поиск, оценка, разведка и (или) разработка новых морских месторождений углеводородного сырья или расположено (расположены) новое морское месторождение (новые морские месторождения) углеводородного сырья

Организация — владелец лицензии на пользование участком недр, указанная в пп. 3 п. 1 ст. 25.7 НК РФ

Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Уведомление об участии в иностранных организациях представляется в срок не позднее одного месяца с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации, являющегося основанием для представления такого уведомления.

Форма N У-ИО, формат представления в электронной форме уведомления, порядок заполнения формы и порядок представления в электронной форме уведомления утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@

Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ

В случае прекращения участия в иностранных организациях информирование об этом налогового органа в срок не позднее одного месяца с даты прекращения участия

Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ

Представление на основании требования налогового органа в случае, если уведомление не представлено:

— необходимых пояснений;

— или уведомления, предусмотренного п. 2 ст. 25.14 НК РФ,

в течение двадцати дней.

Форма требования утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@

Налогоплательщики, являющиеся контролирующими лицами иностранных организаций (иностранных структур без образования юридического лица).

Лица — налоговые резиденты РФ, самостоятельно признавшие себя контролирующими лицами иностранных структур без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным п. 10 или п. 12 ст. 25.13 НК РФ

Представление уведомления о факте оспаривания в суде уведомления налогового органа о признании указанного лица контролирующим лицом в течение трех дней с момента подачи в суд соответствующего заявления

Лицо, которому было направлено уведомление, указанное в п. 11 ст. 25.14 НК РФ

Представление аудиторского заключения в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности:

— в случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с п. 5 ст. 25.15 НК РФ

Налогоплательщики — контролирующие лица.

Лица — налоговые резиденты РФ, самостоятельно признавшие себя контролирующими лицами:

— организаций по основаниям, предусмотренным п. 3 или п. 6 ст. 25.13 НК РФ,

— или иностранных структур без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным п. 10 или п. 12 ст. 25.13 НК РФ

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Перечисление налога по поручению налогового органа:

— не позднее 1 операционного дня, следующего за днем получения банком указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов;

— не позднее 2 операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов

Банки

Перечисление налога по поручению налогового органа при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога по мере поступления денежных средств на эти счета:

— не позднее 1 операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета;

— не позднее 2 операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета

Банки

Перечисление налога по поручению налогового органа за счет электронных денежных средств:

— не позднее 1 операционного дня, следующего за днем получения банком указанного поручения, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в рублях;

— не позднее 2 операционных дней, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте

Банки

Перечисление налога по поручению налогового органа при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя за счет электронных денежных средств в день получения банком поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств по мере получения электронных денежных средств

Банки

Уплата налога на основании налогового уведомления в течение 1 месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении

Налогоплательщик

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении

Налогоплательщик

Представление сообщения в течение дня, следующего за днем истечения установленного НК РФ срока исполнения поручения:

— о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика;

— о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогового органа

Банки:

— при невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный НК РФ, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении Банка России;

— или поручения налогового органа в срок, установленный НК РФ, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете налогоплательщика или на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении Банка России

Изменение срока уплаты налога и сбора, пени и штрафа

Уплата в течение 1 месяца после получения решения, начиная со дня, следующего за днем получения решения, по день уплаты этой суммы включительно неуплаченной суммы задолженности, а также пени за каждый календарный день при досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки в случае принятия решения об изменении срока исполнения обязанности по уплате налога и сбора

Заинтересованное лицо

Уплата всех не уплаченных ранее сумм налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога в течение 1 месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите

Организация

Уплата всей суммы неуплаченного налога и процентов на эту сумму в связи с нарушением обязательств по выполнению особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению не позднее 3 месяцев со дня расторжения договора инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ

Организация

Требование об уплате налога и сбора

Требование об уплате налога исполняется в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Формы требования утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2012 ММВ-7-8/662@

Налогоплательщик

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога

Подача заявления о возврате (зачете) суммы излишне взысканного налога в течение 1 месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

См. информацию ФНС России о порядке исчисления срока на возврат излишне уплаченного налога.

Форма заявления о возврате, форма заявления о зачете утверждены Приказом ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@.

См. также

Налогоплательщик

Подача искового заявление в суд о возврате суммы излишне взысканного налога в течение 3 лет считая, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога

Налогоплательщик

Налоговый контроль

Подача заявления о постановке на учет и документов не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ.

Формы заявлений, форматы, порядки заполнения утверждены Приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@

Иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ через обособленные подразделения

Подача заявления о снятии с учета и документов не позднее 15 календарных дней со дня прекращения ею деятельности на территории РФ.

Форма N 11СН-Учет, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@

Иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ через обособленные подразделения

Представление сведений о выдаче свидетельств о праве на наследство и сведений о нотариальном удостоверении договоров дарения не позднее 5 дней со дня соответствующего нотариального удостоверения.

Форма ПН «Сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство»;

Форма Д «Сведения о нотариальном удостоверении договора дарения»

утверждены Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@.

Формат представления сведений по форме ПН в электронной форме;

Формат представления сведений по форме Д в электронной форме

утверждены Приказом ФНС России от 22.10.2012 N ММВ-7-6/777@

Учреждения, уполномоченные совершать нотариальные действия;

нотариусы, занимающиеся частной практикой

Представление сведений об аккредитации (о лишении аккредитации) филиалов и представительств иностранных юридических лиц в течение 10 дней со дня аккредитации (лишения аккредитации).

Форма АФ «Сведения об аккредитации (лишении аккредитации) филиалов (представительств) иностранного юридического лица» утверждена Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@.

Формат представления сведений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 22.10.2012 N ММВ-7-6/777@

Органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц

Представление сведений, предусмотренных ст. 85 НК РФ, по запросам налоговых органов в течение пяти дней со дня получения запроса

Учреждения, организации, нотариусы

Представление сообщений в течение 3 дней со дня соответствующего события:

— сообщение банка об открытии (закрытии) счета (депозита);

— сообщение банка об изменении реквизитов счета (депозита);

— сообщение банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

— сообщение банка об изменении реквизитов счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

— сообщение банка о предоставлении права (прекращении права) использовать корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) для переводов электронных денежных средств;

— сообщение банка об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа (КЭСП);

— сообщение банка об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов), корпоративного электронного средства платежа (КЭСП) в связи с реорганизацией банка,

утвержденные Приказом ФНС России от 23.05.2014 N ММВ-7-14/292@

Внимание!

Порядок сообщения банком в налоговый орган информации об открытии (изменении реквизитов, о закрытии) депозитов иностранным организациям, которые не состоят на учете в налоговых органах на территории РФ, разъяснен письмом Минфина России от 26.11.2014 N 03-02-07/1/60161

Банки

Представление справок о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписок по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством РФ в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 86 НК РФ.

Справка о наличии счетов (специальных банковских счетов), справка об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), выписка по операциям на счете (специальном банковском счете), справка об остатках электронных денежных средств, справка о переводах электронных денежных средств, порядок представления информации утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

Банки

Представление необходимых пояснений или внесение соответствующих исправлений в течение пяти дней по выявленным камеральной налоговой проверкой:

— по ошибкам в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречиям между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствиям сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля;

— по изменениям соответствующих показателей налоговой декларации (расчета) на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом);

— по размеру полученного убытка на основании налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка.

Форма требования утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@

Налогоплательщики

Представление документов, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, в течение:

— 10 дней;

— 20 дней (при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков)

со дня получения соответствующего требования.

Форма требования о представлении документов (информации) утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@.

Процедура представления истребуемого документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утверждена Приказом ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

О представлении в налоговые органы сшивов истребуемых документов на бумажном носителе см. письмо Минфина России от 29.10.2015 N 03-02-РЗ/62336

Проверяемое лицо

Представление уведомления о невозможности представления истребуемых документов в ходе налоговой проверки, в случае если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в сроки, установленные абз. 1 п. 3 ст. 93 НК РФ, в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении истребуемых документов

Проверяемое лицо

Представление документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках:

— в течение 5 дней со дня получения;

— или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Лицо, получившее требование о представлении документов (информации)

Представление письменных возражений по акту налоговой проверки в целом или по его отдельным положениям, а также по выводам и предложениям проверяющих, в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Проверяемое лицо

Представление письменных возражений по акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки

Проверяемое лицо — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Представление письменных возражений по акту налоговой проверки в целом или по его отдельным положениям, а также по выводам и предложениям должностного лица, обнаружившего факт налогового правонарушения, в течение одного месяца со дня получения акта

Лицо, совершившее налоговое правонарушение

Налоговый контроль

в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Представление истребуемой документации в соответствии с п. 6 ст. 105.17 НК РФ в течение 30 дней со дня получения соответствующего требования.

Форма требования о представлении документов (информации) утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@

Налогоплательщики

Налоговый контроль

в форме налогового мониторинга

Представление:

— документов (информации), пояснений, которые были истребованы в соответствии с п. 3 ст. 105.29 НК РФ при проведении налогового мониторинга в течение десяти дней со дня получения соответствующего требования;

— либо письменное уведомление в течение дня, следующего за днем получения требования, в случае, если организация не имеет возможности представить истребуемые документы (информацию), пояснения в течение установленного п. 5 ст. 105.29 НК РФ срока, должностных лиц налогового органа, проводящих налоговый мониторинг, о невозможности представления в указанный срок документов (информации), пояснений с указанием причин, по которым истребуемые документы (информация), пояснения не могут быть представлены в установленный срок, и о сроках, в течение которых организация может представить истребуемые документы (информацию), пояснения.

Форма требования утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@

Организации

Обжалование актов ненормативного характера налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав

Лицо

Подача жалобы на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения

Лицо

Подача жалобы в ФНС России в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе)

Лицо

Подача жалобы на вступившее в силу решение налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки КГН и не обжалованное в апелляционном порядке, осуществляется в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения

Ответственный участник КГН либо самостоятельно иной участник КГН в части привлечения такого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения

Подача апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до дня вступления в силу обжалуемого решения

Лицо

Подача апелляционной жалобы на решение налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки КГН, до дня вступления в силу обжалуемого решения

Ответственный участник КГН либо самостоятельно иной участник КГН в части привлечения такого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения

Договор о Евразийском экономическом союзе

Косвенные налоги

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Косвенные налоги

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров представляются одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), перечисленные в п. 4 Приложения N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@

Налогоплательщики государства-члена, с территории которого вывезены товары, при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

Налог на добавленную стоимость

Акцизы

Налог на доходы физических лиц

Налог на прибыль организаций

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Государственная пошлина

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Упрощенная система налогообложения

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Патентная система налогообложения

Налог на игорный бизнес

Торговый сбор

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на добавленную стоимость

Представление документов, указанных в п. 1.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при реализации товаров, указанных в пп. 2.9 п. 1 ст. 164 НК РФ, в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием пункта назначения, находящегося за пределами территории РФ и иных территорий, находящихся под юрисдикцией РФ

Налогоплательщики

Представление копий отдельных перевозочных документов, включенных в реестры, в случае выборочного истребования налоговым органом в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

Представляются при реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных пп. 3 и пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов

Российские перевозчики

Представление копий отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, в случае выборочного истребования налоговым органом в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

Представляются при реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов

Российские перевозчики

Представление документов (их копий), указанных в п. 1, п. 2, п. 3 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг), указанных в пп. 1 и пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ, не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней:

— с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ;

— с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства — члена Таможенного союза в случаях вывоза товаров с территории РФ на территорию государства — члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию РФ с территории государства — члена Таможенного союза

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.2 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней:

— с даты отметки таможенных органов на таможенной декларации, указанной в пп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ;

— либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза)

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.3 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенных органов на полной таможенной декларации (в случае, если таможенное декларирование производится) либо с даты оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию РФ) природного газа трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не производится)

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.4 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты составления актов, указанных в пп. 2 п. 3.4 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.5 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.6 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы территории РФ, проставленной таможенными органами на таможенных декларациях, предусмотренных пп. 3 п. 3.6 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.7 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты указанной в пп. 3 п. 3.7 ст. 165 НК РФ отметки российских таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта либо свидетельствующей о помещении вывозимых за пределы территории РФ продуктов переработки под процедуру таможенного транзита

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.8 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки «Погрузка разрешена» на поручении на отгрузку товаров морского судна, предусмотренного абз. 5 пп. 3 п. 3.8 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.9 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенного органа, подтверждающей убытие товаров с территории РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 4 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной пп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 4.1, п. 5.1 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней:

— с даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории РФ через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров с территории РФ через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг), указанных в пп. 3.1 и в абз. 3 пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ;

— либо с даты проставления календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абз. 2 пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов, указанных в п. 5 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных пп. 3 и пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней со дня проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей:

— о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта;

— или таможенную процедуру международного таможенного транзита;

— либо свидетельствующей о помещении вывозимых с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, продуктов переработки

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 14 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты составления документов, указанных в пп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление в случае выборочного истребования налоговым органом отдельных документов, включенных в реестр относящихся к реализации услуг, предусмотренных пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ, перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, копии указанных документов представляются налогоплательщиками в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа

Налогоплательщики

Представление в случае истребования налоговым органом копий документов, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные п. 15 ст. 165 НК РФ, в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа

Налогоплательщики

Возврат излишне полученных (зачтенных) сумм налога в результате возмещения налога в заявительном порядке в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом

Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 176 НК РФ

Уплата в бюджет за налогоплательщика, имеющего право на применение заявительного порядка возмещения налога в соответствии с пп. 3 п. 2 ст.176 НК РФ, сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом

Управляющая компания

Представление на основании п. 3 ст. 176.1 НК РФ уведомления о факте выдачи банковской гарантии (заключения договора поручительства) не позднее дня, следующего за днем выдачи банковской гарантии (заключения договора поручительства).

Порядок уведомления утвержден Приказом ФНС РФ от 25.10.2010 N ММВ-7-3/515@

Банки (управляющие компании)

Уплата суммы налога, указанной в требовании о возврате в течение 5 дней с даты его получения

Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога

Представление уточненной налоговой декларации в порядке, предусмотренном ст. 81 НК РФ, с учетом особенностей, установленных п. 24 ст. 176.1 НК РФ, после подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного п. 7 ст. 176.1 НК РФ, до окончания камеральной налоговой проверки

Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога

Акцизы

Представление извещения об исполнении обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) не позднее дня осуществления первой операции, признаваемой объектом налогообложения.

Форма N 9-АКПТ-1 Извещение налогового органа организацией — участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) и форма N 9-АКПТ-2 Извещение налогового органа индивидуальным предпринимателем — участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) утверждены Приказом МНС РФ от 23.08.2001 N БГ-3-09/303

Лица, ведущие дела простого товарищества (договора о совместной деятельности)

Представление на основании п. 2 ст. 184 НК РФ уточненной налоговой декларации по акцизам за тот налоговый период, в котором налогоплательщик освобождался от уплаты авансового платежа акциза в течение одного месяца со дня окончания срока действия банковской гарантии:

— в случае, если налогоплательщиком, представившим банковской гарантию, закупившим этиловый спирт или совершившим операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, предусмотренные пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ, в течение срока действия такой гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории РФ и (или) по вывозу указанной продукции за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта

Налогоплательщики, утратившие право на освобождение от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ

Представление на основании п. 2 ст. 184 НК РФ уведомления о факте выдачи банковской гарантии не позднее дня, следующего за днем выдачи банковской гарантии, в т.ч. в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза и уплаты акциза, исчисленного по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта.

Порядок уведомления утвержден Приказом ФНС РФ от 25.10.2010 N ММВ-7-3/515@

Банки

Уплата акциза по маркированным товарам Евразийского экономического союза, ввозимым на территорию РФ с территории государства — члена Евразийского экономического союза, не позднее 5 дней со дня принятия на учет ввезенных маркированных товаров

Налогоплательщики

Представление документов в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение шести месяцев, исчисленных с 25-го числа месяца, в котором у налогоплательщика в соответствии со ст. 204 НК РФ возникает обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата совершения освобождаемых от налогообложения акцизами операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ

Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ, а также возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ

Представление документов для освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов при ввозе в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в течение 180 календарных дней со дня реализации указанных товаров

Налогоплательщики

Уведомление на основании п. 4 ст. 203.1 НК РФ о факте выдачи банковской гарантии, не позднее дня, следующего за днем выдачи банковской гарантии

Банки

Уплата на основании п. 17 ст. 203.1 НК РФ сумм, указанных в требовании о возврате, в течение пяти дней с даты его получения

Налогоплательщики

Уплата на основании требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части не уплаченной или не полностью уплаченной налогоплательщиком суммы налога в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком сумм, указанных в требовании о возврате, в установленный срок п. 17 ст. 203.1 НК РФ в течение пяти дней со дня получения банком данного требования

Банк-гарант

Представление на основании п. 11 ст. 204 НК РФ уведомления о факте выдачи производителю алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции банковской гарантии не позднее дня, следующего за днем выдачи банковской гарантии.

Порядок уведомления утвержден Приказом ФНС РФ от 25.10.2010 N ММВ-7-3/515@

Банки

Уплата суммы акциза, пеней и штрафа на основании требования в течение 5 дней со дня его получения

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Уплата суммы акциза, пеней и штрафа на основании требования в течение 5 дней со дня его получения.

Форма требования утверждена Приказом ФНС РФ от 18.05.2011 N ММВ-7-8/319@

Банк — гарант по банковской гарантии, выданной производителю алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Представление уточненной налоговой декларации по акцизам в течение одного месяца со дня окончания срока действия банковской гарантии за тот налоговый период, в котором было отражено освобождение от уплаты авансового платежа акциза, в случае, если в течение срока действия банковской гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Налогоплательщики, утратившие право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в течение всего срока действия банковской гарантии

Уплата авансового платежа акциза не позднее дня, следующего за днем окончания срока действия банковской гарантии, в случае, если на дату окончания действия банковской гарантии налогоплательщиком реализована алкогольная продукция, для производства которой использована только часть ранее приобретенного этилового спирта

Налогоплательщики, представившие банковскую гарантию

Налог на доходы физических лиц

Уплата суммы исчисленного налога в бюджет на тридцатый день с даты его исчисления

Налоговые агенты

(в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц)

Представление документов, истребованных в соответствии со ст. 214.8 НК РФ, не позднее трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего требования

Налоговые агенты

(в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц)

Уплата исчисленной суммы налога в срок не позднее одного месяца:

1) с даты, указанной в пп. 1 п. 3 ст.214.9 НК РФ, на которую была исчислена сумма налога — на дату выплаты налогоплательщику дохода (в т.ч. в натуральной форме) не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика — исходя из суммы произведенной выплаты;

2) с даты, указанной в пп. 2 п. 3 ст.214.9 НК РФ, на которую была исчислена сумма налога — на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента

Налоговый агент в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Перечисление исчисленного и удержанного налога не позднее:

— дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода;

— дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках;

— дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме;

— дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды

Налоговые агенты

Уплата удержанного у налогоплательщика налога в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:

— дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом;

— дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг)

Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 226.1 НК РФ)

Представление сведений о невозможности полностью или частично удержать исчисленную сумму налога вследствие прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату, в отношении которой он признается налоговым агентом, и сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства

Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 226.1 НК РФ)

Сообщение об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета в течение трех дней со дня соответствующего события.

Форма, формат сообщения и порядок заполнения и представления сообщения в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.12.2014 N ММВ-7-11/645@

Налоговый агент, являющийся источником дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Представление налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления в течение года, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ, доходов, полученных:

— от осуществления предпринимательской деятельности;

— от занятия частной практикой.

Форма декларации 4-НДФЛ, порядок заполнения, формат утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

Налогоплательщики

Уплата фиксированного авансового платежа:

— до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»:

1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой

Представление налоговой декларации о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в случае прекращения деятельности, указанной в ст. 227 НК РФ, до конца налогового периода в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности

Налогоплательщики в случае прекращения деятельности, указанной в ст. 227 НК РФ

Представление налоговой декларации о фактически полученных доходах за период пребывания в текущем налоговом периоде иностранного физического лица на территории РФ при прекращении им в течение календарного года деятельности и выезде за пределы территории РФ:

— не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ

Налогоплательщики — иностранные физические лица при прекращении в течение календарного года деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен абз. 1 и абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ, не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации

Налогоплательщики в случае прекращения деятельности, указанной в ст. 227 НК РФ.

Налогоплательщики — иностранные физические лица при прекращении в течение календарного года деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ

Подача заявления на возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога, если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога, в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления

Налоговые агенты

Представление сведений об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора РФ по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом — источником выплаты дохода, в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода

Налоговые агенты

Налог на прибыль организаций

Представление уведомления в налоговый орган по месту постановки на учет обособленного подразделения:

— о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации;

— а также об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации.

Проект формы N 1-6-Учет уведомления приведен письмом ФНС России от 20.04.2015 N ОА-4-17/6657@.

См. также

Иностранная организация, имеющая постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющая деятельность в РФ через обособленное подразделение

Опубликование информации о чистых активах организаций (реорганизуемых и создаваемых) по данным разделительного баланса в течение 45 календарных дней с даты принятия решения о реорганизации в печатном издании, предназначенном для опубликования данных о государственной регистрации юридических лиц

Реорганизуемые организации

Представление налоговой декларации за последний отчетный период при прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода в течение месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства.

Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1

(Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)

Налогоплательщики — иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство

Перечисление суммы налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации

Перечисление суммы налога по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, не позднее дня, следующего за днем выплаты

Налоговые агенты в отношении доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Уплата:

— сумм исчисленного налога на тридцатый день с даты его исчисления;

— сумм перерасчитанного исчисленного налога в случае, если до истечения тридцати дней налоговому агенту представлена уточненная обобщенная информация, предусмотренная п. 7 ст. 310.1 НК РФ

Налоговые агенты в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Представление документов, истребованных в соответствии со ст. 310.2 НК РФ, не позднее трех месяцев со дня получения соответствующего требования

Налоговые агенты в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Представление:

— заявления о возврате сумм ранее удержанных в РФ налогов;

— документов, перечисленных в п. 2 ст. 312 НК РФ, в течение 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход.

Форма заявления утверждена Приказом МНС России от 15.01.2002 N БГ-3-23/13

Иностранные организации — получатели доходов, в отношении которых международными договорами РФ, регулирующими вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Представление сведений не позднее 10 дней с даты получения разрешения на добычу объектов животного мира:

— о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, суммах фактически уплаченных сборов.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/109@

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира по разрешению на добычу объектов животного мира

Обращение за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира:

— по истечении срока действия нереализованного разрешения на добычу объектов животного мира

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира по разрешению на добычу объектов животного мира

Представление сведений не позднее 10 дней с даты получения разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов:

— о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/110@

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

Государственная пошлина

Уплата государственной пошлины при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:

— до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в т.ч. апелляционной, кассационной или надзорной)

Плательщики

Уплата государственной пошлины:

— в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда

Плательщики, указанные в пп. 2 п. 2 ст. 333.17 НК РФ

Уплата государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий:

— до совершения нотариальных действий

Плательщики

Уплата государственной пошлины при обращении за выдачей документов (их дубликатов):

— до выдачи документов (их дубликатов)

Плательщики

Уплата государственной пошлины при обращении за проставлением апостиля:

— до проставления апостиля

Плательщики

Уплата государственной пошлины при обращении за совершением юридически значимых действий, указанных в пп. 21 — 33 п. 1 ст. 333.33 НК РФ:

— до подачи заявлений на совершение юридически значимых действий;

— либо в случае, если заявления на совершение таких действий поданы в электронной форме, после подачи указанных заявлений, но до принятия их к рассмотрению

Плательщики

Уплата государственной пошлины при обращении за совершением юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в пп. 1 — пп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ:

— до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов

Плательщики

Государственная пошлина за хранение ценностей сверх установленного срока исчисляется начиная с 15-го календарного дня после истечения установленного срока выполнения работ

Плательщики

Подача заявления о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.

Форма заявления о возврате утверждена Приказом ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@.

См. также

Плательщики

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Представление уведомления о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

См. также

Вновь созданная организация, вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель

Представление уведомления в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) с указанием даты ее прекращения в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-7 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

См. также

Налогоплательщики

Упрощенная система налогообложения

Представление уведомления о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

См. также

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель

Представление уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, с указанием даты ее прекращения в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-8 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

См. также

Налогоплательщики

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Представление заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога в течение 5 дней со дня начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Форма N ЕНВД-1 заявления организации,

форма N ЕНВД-2 заявления индивидуального предпринимателя, форматы, порядки заполнения утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

См. также

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога

Представление заявления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога в течение 5 дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных пп. 1 и пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Форма N ЕНВД-3 заявления организации,

форма N ЕНВД-4 заявления индивидуального предпринимателя, форматы, порядки заполнения утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

См. также

Налогоплательщики

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Представление заявления о постановке на учет организации или в соответствии с п. 1, п. 2 и п. 3 ст. 346.41 НК РФ, документов, указанных в ст. 84 НК РФ, и документов, предусмотренных п. 2 ст. 346.35 НК РФ, в течение 10 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу

Налогоплательщики

Представление по вновь введенным соглашениям программы работ и сметы расходов, утвержденных в порядке, установленном соглашением, на текущий год в срок до начала работ

Налогоплательщики

Представление изменений и (или) дополнений в программу работ и смету расходов в срок не позднее 10 дней с даты их утверждения в установленном соглашением порядке

Налогоплательщики

Патентная система налогообложения

Внимание!

Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ утвержден Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

Подача заявления на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Форма заявления на получение патента N 26.5-1 утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 N ММВ-7-3/589@.

Формат представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 20.01.2015 N ММВ-7-6/13@.

Внимание!

В случае применения налогоплательщиком ПСН налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки):

— рекомендуется заполнять форму заявления на получение патента N 26.5-1, прилагаемую к письму ФНС России от 01.07.2015 N ГД-4-3/11496@;

— рекомендован формат представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме письмом ФНС России от 07.07.2015 N ПА-4-6/11823@

Индивидуальные предприниматели

Подача заявления на получение патента одновременно с документами на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя

(в этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации).

Форма заявления на получение патента N 26.5-1 утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 N ММВ-7-3/589@.

Формат представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 20.01.2015 N ММВ-7-6/13@.

Внимание!

В случае применения налогоплательщиком ПСН налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки):

— рекомендуется заполнять форму заявления на получение патента N 26.5-1, прилагаемую к письму ФНС России от 01.07.2015 N ГД-4-3/11496@;

— рекомендован формат представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме письмом ФНС России от 07.07.2015 N ПА-4-6/11823@

Физическое лицо, планирующее со дня своей государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства

Подача заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней:

— со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения

(форма N 26.5-3 заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 N ММВ-7-3/250@);

— или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения

(рекомендуемая форма заявления N 26.5-4 о прекращении предпринимательской деятельности утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@).

См. также

Индивидуальные предприниматели

Уплата налога, если патент получен на срок до шести месяцев:

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

Уплата налога, если патент получен сроком от шести месяцев до календарного года:

— в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

Уплата налога, если патент получен сроком на календарный год:

— в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

Уплата налога, если утрачено право на применение налоговой ставки в размере 0%, не позднее срока окончания действия патента

Налогоплательщики, утратившие в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ право на применение налоговой ставки в размере 0%

Налог на игорный бизнес

Представление заявления о регистрации объекта налогообложения не позднее чем за 2 дня до даты установки (открытия пункта приема ставок букмекерской конторы или тотализатора, процессингового центра тотализатора или процессингового центра букмекерской конторы) каждого объекта налогообложения.

Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 22.12.2011 N 184н

Налогоплательщики

Обязанность встать на учет в налоговых органах по месту установки (месту нахождения) такого объекта (таких объектов) налогообложения не позднее чем за 2 дня до даты установки (открытия) каждого объекта налогообложения

Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта РФ, где устанавливается (устанавливаются), открывается (открываются) объект (объекты) налогообложения

Представление заявления о любом изменении количества объектов налогообложения не позднее чем за 2 дня до даты установки (открытия) или выбытия (закрытия) каждого объекта налогообложения.

Рекомендуемая форма заявления приведена в письме ФНС России от 30.12.2011 N ЕД-4-3/22627@

Налогоплательщики

Торговый сбор

Внимание!

О постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора см. письмо ФНС России от 17.06.2015 N ГД-4-3/10382@.

О торговом сборе см. письмо ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@.

О применении положений гл. 33 «Торговый сбор» НК РФ см. письма Минфина России и ФНС России

Представление уведомления о постановке на учет не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

(Торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

Форма уведомления ТС-1, формат в электронной форме и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Представление уведомления о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.

(Торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

Форма уведомления ТС-1, формат в электронной форме и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Представление уведомления в случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли

(Торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

Форма уведомления ТС-2, формат в электронной форме и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Уплата торгового сбора на основании требования налогового органа об уплате сбора

(требование направляется на основании информации от уполномоченного органа, о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган плательщиком не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении плательщиком указаны недостоверные сведения)

(Торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Лесной кодекс Российской Федерации

Декларация о сделках с древесиной

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Декларация о сделках с древесиной

Представление декларации о сделках с древесиной в течение 5 рабочих дней со дня заключения, изменения или прекращения действия договора на отчуждение древесины, в том числе в целях вывоза из РФ, но не позднее одного дня до транспортировки древесины.

Форма декларации и правила представления утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.01.2015 N 11

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, совершившие сделки с древесиной, в том числе в целях ввоза в РФ, вывоза из РФ

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Представление аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, в территориальный орган Росстата не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом,

(См. другие сроки представления аудиторского заключения).

См. информацию Минфина России «Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год (согласно законодательству Российской Федерации)»

Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Страховые взносы и отчетность в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Обязанности банков

Обязанности и права плательщиков страховых взносов

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Страховые взносы и отчетность в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

В срок — до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Плательщики страховых взносов в случае:

— прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией;

— прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Уплата в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета разницы между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода

Представление в 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, в соответствующий территориальный орган ПФ РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно.

Форма расчета РСВ-2 ПФР, порядок заполнения утверждены Постановлением ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п

Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства

Уплата страховых взносов в соответствии с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета

Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства

Уплата страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно

Физические лица в случае:

— прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

— прекращения либо приостановления статуса адвоката;

— прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой;

— прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой

Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно быть исполнено в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования

Плательщики страховых взносов

Обязанности банков

Сообщение об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя в течение 5 дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Порядок сообщения банком установлен Положением Банка России от 15.11.2010 N 361-П.

Формы сообщений банком в ФСС РФ утверждены Приказом ФСС РФ от 12.04.2011 N 67

Банки

Исполнение поручения плательщика страховых взносов или поручения органа контроля за уплатой страховых взносов в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения

Срок исполнения поручения физического лица о перечислении страховых взносов в обособленное подразделение банка, не имеющее корреспондентского счета (субсчета), продлевается не более чем на 5 операционных дней

При невозможности исполнения поручения плательщика страховых взносов или поручения органа контроля за уплатой страховых взносов в срок в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении ЦБ России, банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения плательщика страховых взносов

Обязанности и права плательщиков страховых взносов

Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно быть исполнено в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования

Плательщики страховых взносов

Сообщение о создании или закрытии обособленных подразделений организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или закрытия обособленного подразделения (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение)

Сообщение о реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3 дней со дня принятия такого решения

Представление документов, которые были истребованы в ходе проверки, в течение 10 дней со дня вручения соответствующего требования

Плательщики страховых взносов, в отношении которых проводилась проверка

Представление уведомления о невозможности представления в срок истребуемых документов в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов

Представление письменных возражений по акту проверки в целом или по его отдельным положениям в течение 15 дней со дня получения акта проверки

Подача жалобы в течение 3 месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав

Плательщики страховых взносов

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ

«О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Направление заявления работника о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня получения заявления

Работодатель

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Фонд социального страхования Российской Федерации

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Фонд социального страхования Российской Федерации

Представление заявления о регистрации в качестве страхователя в срок не позднее 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения

Страхователи — юридические лица по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц

Представление заявления о регистрации в качестве страхователя в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников

Страхователи — физические лица, заключившие трудовой договор с работником

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ

«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Отчетность в Пенсионный фонд РФ. Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

Обращение с заявлением о восстановлении утраченного страхового свидетельства в течение одного месяца со дня утраты

Физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы

Представление сведений об уволенных застрахованных лицах, работавших у него, при ликвидации страхователя — юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) в течение 1 месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), но не позднее дня представления в ФНС России документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)

Страхователи при ликвидации юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)

Представление сведений об уволенных работниках при реорганизации страхователя — юридического лица в течение 1 месяца со дня утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но не позднее дня представления в ФНС России документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации.

В случае реорганизации страхователя — юридического лица в форме присоединения к другому юридическому лицу он представляет сведения об уволенных работниках не позднее дня представления в ФНС России документов для внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица

Страхователи при реорганизации юридического лица

Представление сведений об уволенных работниках при прекращении у страхователя-работодателя статуса адвоката, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, одновременно с заявлением о снятии его с регистрационного учета в качестве страхователя

Страхователи-работодатели при прекращении статуса адвоката, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой

Представление сведений об изменении сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете, в течение месяца со дня изменения указанных сведений

Физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы

Представление сведений о страховых взносах и страховом стаже при ликвидации страхователя — юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), но не позднее дня представления в ФНС России документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)

Страхователи при ликвидации юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)

Представление сведений о страховых взносах и страховом стаже при реорганизации страхователя — юридического лица в течение одного месяца со дня утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но не позднее дня представления в ФНС России документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации.

В случае реорганизации страхователя — юридического лица в форме присоединения к другому юридическому лицу он представляет сведения об уволенных работниках не позднее дня представления в ФНС России документов для внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица

Страхователи при реорганизации юридического лица

Представление сведений о страховых взносах и страховом стаже при прекращении у страхователя-работодателя статуса адвоката, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, одновременно с заявлением о снятии его с регистрационного учета в качестве страхователя

Страхователи-работодатели при прекращении статуса адвоката, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Фонд социального страхования Российской Федерации

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Фонд социального страхования Российской Федерации

Перечисление сумм страховых взносов ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц

Страхователи, заключившие трудовой договор с работником

Перечисление сумм страховых взносов ежемесячно в срок, установленный страховщиком

Страхователи, обязанные уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров

Представление заявления о регистрации в качестве страхователя в срок не позднее 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения

Страхователи — юридические лица по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление заявления о регистрации в качестве страхователя в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников

Страхователи — физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление заявления о регистрации в качестве страхователя в срок не позднее 10 дней со дня заключения гражданско-правового договора

Страхователи — физические лица, заключившие гражданско-правовые договоры с работниками, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Исполнение поручения страхователя о перечислении страховых взносов страховщику о списании и перечислении в бюджет ФСС РФ необходимых денежных средств со счетов страхователя — организации или индивидуального предпринимателя составляет один операционный день со дня, следующего за днем получения такого поручения

Банки (иные кредитные организации)

Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ

«О негосударственных пенсионных фондах»

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации

Представление:

— уведомления в ПФ РФ в течение одного рабочего дня с даты получения документов о государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации, а при реорганизации в форме присоединения — документов, подтверждающих внесение в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного фонда, в письменной форме о завершении реорганизации с приложением документов, содержащих сведения о застрахованных лицах, страховщиком которых он становится после реорганизации, и документов, содержащих сведения о застрахованных лицах, страховщиками которых становятся иные фонды, участвовавшие в реорганизации или созданные в результате реорганизации.

Форма уведомления о завершении реорганизации фонда и состав сведений о застрахованных лицах утверждены Указанием Банка России от 16.12.2014 N 3491-У

Реорганизованный фонд

Представление в ПФ РФ уведомления о вновь заключенных договорах об обязательном пенсионном страховании вместе с экземплярами вновь заключенных договоров в течение одного месяца со дня подписания этих договоров.

При этом срок, в течение которого такое уведомление должно быть направлено, исчисляется с даты подписания первого из этих договоров.

Порядок уведомления утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 15.11.2011 N 1355н

Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Представление в срок не позднее 5 рабочих дней со дня установления застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии способом, позволяющим подтвердить факт его получения, уведомления об установлении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты застрахованным лицам (в том числе о факте, периодичности и размере установленных выплат, об их корректировке, о суммах осуществленных выплат и выплатах правопреемникам умерших застрахованных лиц) в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», Федеральным законом от 28.12.2013 N 424-ФЗ «О накопительной пенсии», Федеральным законом от 30.11.2011 N 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений».

Порядок уведомления установлен Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.03.2010 N 181н

Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Информировать ПФ РФ на основании его запроса о размере средств (части средств) материнского (семейного) капитала, учтенных на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, с учетом результата их инвестирования, не позднее 10 дней со дня получения указанного запроса

Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Представление в ПФ РФ информации по разделу II и разделу III в соответствии с пп. 26 ст. 36.2 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ в срок не позднее 5 рабочих дней со дня установления застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии способом, позволяющим подтвердить факт его получения.

Форма информации утверждена Приказом Минтруда России от 14.10.2014 N 722н

Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Передача заявления застрахованных лиц о переходе (заявления застрахованных лиц о досрочном переходе) в ПФ РФ, заявления застрахованных лиц о переходе (заявления застрахованных лиц о досрочном переходе) из фонда в фонд и уведомления о замене в территориальный орган Пенсионного фонда в течение трех рабочих дней со дня принятия указанных документов от застрахованных лиц.

Порядок передачи утвержден Указанием Банка России от 11.03.2015 N 3584-У

Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Представление в срок, не превышающий двух месяцев со дня получения фондом информации о прекращении договора об обязательном пенсионном страховании, уведомления о прекращении договора с указанием основания его прекращения в случае:

— прекращения указанного договора с застрахованным лицом по основанию, предусмотренному абзацем четвертым п. 2 ст. 36.5 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ, в Пенсионный фонд РФ и застрахованному лицу;

— прекращения указанного договора с застрахованным лицом по основанию, предусмотренному абзацем пятым п. 2 ст. 36.5 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ, в Пенсионный фонд РФ и правопреемникам умершего застрахованного лица, указанным в договоре об обязательном пенсионном страховании или в соответствующем заявлении застрахованного лица, поданном в фонд.

Форма уведомления утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 20.05.2015 N 177п

Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ

«О валютном регулировании и валютном контроле»

Отчетность резидентов по счетам

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Отчетность резидентов по счетам

Представление уведомления в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Формы уведомлений утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@

Резиденты

Представление подтверждающих документов (копий документов) и информации, связанных с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, по запросу агента валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса

Резиденты и нерезиденты

Подача заявления о продлении срока представления подтверждающих документов (копий документов) и информации, связанных с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, до истечения срока, первоначально установленного агентом валютного контроля

Резиденты и нерезиденты

Представление уведомления в налоговые органы о наличии счета, по которому прекращено действие разрешения за пределами территории РФ и проведение по нему операций, не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@

Резиденты

Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ

«О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»

Внимание! Ст. 27 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ установлены особенности применения отдельных положений Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

Уведомление о начале оборота на территории РФ алкогольной продукции

Лицензирование деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Отчетность о закупке и поставке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции

Отчетность организаций, использующих оборудование для производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Уведомление о начале оборота на территории РФ алкогольной продукции

Представление уведомлений о начале оборота на территории РФ алкогольной продукции:

— в отношении алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками или федеральными специальными марками, уведомления представляются не позднее чем за 5 дней до представления в установленном порядке заявки о фиксации информации о маркируемой алкогольной продукции в ЕГАИС учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

— в отношении алкогольной продукции, не подлежащей маркировке, уведомления представляются не позднее чем за 5 дней до поставки.

Положение о представлении уведомлений утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.06.2013 N 474.

Формат уведомления в электронном виде утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 19.07.2013 N 185.

Формы заявок о фиксации в ЕГАИС утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 21.05.2014 N 149

Юридические лица,

сельскохозяйственные товаропроизводители (организации, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства), признаваемыми таковыми в соответствии с Федеральным законом «О развитии сельского хозяйства»,

осуществляющие поставку алкогольной продукции определенного наименования на территорию РФ

Лицензирование деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Представление в лицензирующий орган в случае приобретения основного технологического оборудования до начала его использования:

— перечня видов данного оборудования;

— сертификатов соответствия или деклараций о его соответствии;

— документов, указанных в пп. 10, 11 и 13 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ.

Форма заявления об использовании основного технологического оборудования утверждена Приказом Росалкогольрегулирования от 27.12.2013 N 335.

Порядок получения разрешения на использование приобретенного основного технологического оборудования разъяснен информацией Росалкогольрегулирования

Лицензиат

(в случае приобретения основного технологического оборудования в целях его использования для производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции)

Представление в лицензирующий орган в случае приобретения основного технологического оборудования до начала его использования:

— перечня видов данного оборудования;

— сертификатов соответствия или деклараций о его соответствии;

— документов, указанных в пп. 3 п. 3 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ.

Форма заявления об использовании основного технологического оборудования утверждена Приказом Росалкогольрегулирования от 27.12.2013 N 335.

Порядок получения разрешения на использование приобретенного основного технологического оборудования разъяснен информацией Росалкогольрегулирования

Лицензиат

(в случае приобретения основного технологического оборудования в целях его использования для

хранения этилового спирта, спиртосодержащей продукции и (или) перевозок этилового спирта (в том числе денатурата), нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции)

Представление заявления о переоформлении лицензии в течение 30 дней со дня возникновения счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня обстоятельств, вызвавших необходимость переоформления лицензии

Лицензиат

Представление заявления о продлении срока действия лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции не ранее чем за 90 дней до истечения срока ее действия

Лицензиат

Отчетность о закупке и поставке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции

Представление уведомления о закупке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции до осуществления закупки.

Форма уведомления утверждена Приказом Росалкогольрегулирования от 06.03.2012 N 42

Организации

Представление уведомления о поставке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции до осуществления поставки.

Форма уведомления утверждена Приказом Росалкогольрегулирования от 06.03.2012 N 42

Организации

Представление уведомления о перевозке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции до осуществления перевозки.

Форма уведомления утверждена Приказом Росалкогольрегулирования от 06.03.2012 N 42

Организации

В случае передачи организацией своему обособленному подразделению этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции представляются уведомления:

— о поставке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции до осуществления поставки;

— о закупке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции до осуществления закупки.

Формы уведомлений утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 06.03.2012 N 42

Организации

В случае передачи организацией между своими обособленными подразделениями этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции представляются уведомления:

— о поставке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции до осуществления поставки;

— о закупке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции до осуществления закупки.

Формы уведомлений утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 06.03.2012 N 42

Организации

Отчетность организаций, использующих оборудование для производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Представление уведомления:

— о приостановлении использования основного технологического оборудования для производства этилового спирта или алкогольной продукции с использованием этилового спирта с указанием даты приостановления;

— либо о возобновлении использования основного технологического оборудования для производства этилового спирта или алкогольной продукции с использованием этилового спирта с указанием даты возобновления

в срок, обеспечивающий поступление уведомления в Росалкогольрегулирование до даты приостановления использования указанного оборудования.

Порядок направления уведомления утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 06.03.2012 N 339

Организации

Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1

«О недрах»

Платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии

Уплата разовых платежей:

1) Уплата в порядке, установленном в лицензии на пользование недрами.

2) Уплата частями в случаях, установленых п. 1 Постановления Правительства РФ от 06.08.2015 N 802, в следующем порядке:

а) 20% размера разового платежа уплачивается в течение 30 календарных дней со дня государственной регистрации лицензии;

б) 80% размера разового платежа уплачивается не позднее истечения 5 лет со дня государственной регистрации лицензии.

3) Уплата в порядке, установленном соглашением о разделе продукции

Пользователи недр, получившие право на пользование недрам

Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ

«Об отходах производства и потребления»

Утилизационный сбор, взимание которого осуществляет Федеральная налоговая служба

Вид отчетности или платеж

Плательщики

Утилизационный сбор,

взимание которого осуществляет Федеральная налоговая служба

Внимание! Контрольные соотношения показателей расчета утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) утверждены письмом ФНС России от 13.10.2014 N ГД-4-3/20978@

Представление в налоговый орган по истечении 3 рабочих дней со дня уплаты утилизационного сбора следующих документов:

— расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси;

— других документов, перечисленных в п. 16 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291.

Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-3/327@.

Форма заявления о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291

Плательщики утилизационного сбора

(за исключением крупнейших производителей):

— осуществляющие производство, изготовление транспортных средств (шасси) на территории РФ;

— приобретатели транспортных средств (шасси) на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим п. 6 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ, или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора

Представление в налоговый орган в один день следующих документов (в случае уплаты утилизационного сбора в отношении более 5 транспортных средств):

— расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси (в электронной форме);

— других документов, перечисленных в п. 16 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291.

Форма расчета, формат расчета в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-3/327@.

Форма заявления о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291

Плательщики утилизационного сбора или их уполномоченные представители

(за исключением крупнейших производителей):

— осуществляющие производство, изготовление транспортных средств (шасси) на территории РФ;

— приобретатели транспортных средств (шасси) на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим п. 6 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ, или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора

Представление в налоговый орган по месту нахождения крупнейшего производителя в течение 2 рабочих дней, следующих за днем выдачи паспорта, на бланке которого крупнейшим производителем самостоятельно проставлена отметка об уплате утилизационного сбора, следующих документов:

— расчет утилизационного сбора;

— копии одобрений типа транспортного средства (одобрений типа шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии;

— копии паспортов, выданных на транспортные средства, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, на базе которых плательщиком изготовлены (достроены) транспортные средства, в случае если в отношении таких транспортных средств в соответствии с законодательством РФ выдаются новые паспорта.

Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-3/327@

Плательщики утилизационного сбора:

— организации — крупнейшие производители колесных транспортных средств и (или) шасси.

Внимание!

Реестр организаций — крупнейших производителей колесных транспортных средств и (или) шасси размещен на официальном сайте Минпромторга России по адресу:

http://www.minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/ts_shassi.pdf

Федеральный закон от 29.12.2014 N 473-ФЗ

«О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

Представление документов, подтверждающих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

Вид отчетности или платеж

Плательщики

Представление документов, подтверждающих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

Представление в течение трех рабочих дней со дня внесения сведений о резиденте территории социально-экономического развития в Реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в субъектах Российской Федерации Дальневосточного федерального округа:

а) выписки из Реестра, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, и копии соглашения об осуществлении деятельности в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту нахождения юридического лица;

б) выписки из Реестра, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, и копии соглашения об осуществлении деятельности в органы контроля за уплатой страховых взносов по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту нахождения юридического лица;

в) выписки из Реестра, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, и копии соглашения об осуществлении деятельности в таможенный орган (в случае, если на территории опережающего социально-экономического развития предусмотрено применение таможенной процедуры свободной таможенной зоны);

г) выписки из Реестра, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, в высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ, на территории которого создана территория опережающего социально-экономического развития;

д) выписки из Реестра, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, в органы местного самоуправления, на территориях которых создана территория опережающего социально-экономического развития;

е) выписки из Реестра, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, в территориальный орган ФМС России.

Порядок ведения реестра и представления документов утвержден Приказом Минвостокразвития России от 27.02.2015 N 19

Управляющая компания с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия

ЧАСТЬ 3. УКАЗАТЕЛЬ ГРУППИРОВКИ ОТЧЕТНЫХ ДАТ ПО ОТЧЕТНЫМ СОБЫТИЯМ

Отчетные события

Даты отчетных событий

Уведомление об использовании (об отказе от использования) личного кабинета налогоплательщика — физического лица

29.02

Обязанность налогоплательщиков сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

30.12

Учет организаций и физических лиц

11.01, 10.02, 10.03, 11.04, 10.05, 10.06, 11.07, 10.08, 12.09, 10.10, 10.11, 12.12

Сведения о среднесписочной численности работников

20.01, 20.02, 21.03, 20.04, 20.05, 20.06, 20.07, 22.08, 20.09, 20.10, 21.11, 20.12

Единая (упрощенная) налоговая декларация

20.01, 20.04, 20.07, 20.10

Уведомление о контролируемых сделках

20.05

Инвестиционное товарищество

рассчитываемые даты

Консолидированная группа налогоплательщиков

31.10, 30.11, рассчитываемые даты

Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

рассчитываемые даты

Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

21.03, рассчитываемые даты

Налоговый мониторинг

01.07, рассчитываемые даты

Налог на добавленную стоимость

11.01, 20.01, 25.01, 29.01, 20.02, 25.02 29.02, 21.03, 25.03, 01.04, 20.04, 25.04, 29.04, 20.05, 25.05, 20.06, 27.06, 01.07, 20.07, 25.07, 29.07, 22.08, 25.08, 20.09, 26.09, 03.10, 20.10, 25.10, 31.10, 21.11, 25.11, 20.12, 26.12, рассчитываемые даты

Косвенные налоги

11.01, 20.01, 01.02, 20.02, 01.03, 21.03, 01.04, 20.04, 04.05, 20.05, 01.06, 20.06, 01.07, 20.07, 01.08, 22.08, 01.09, 20.09, 03.10, 20.10, 01.11, 21.11, 01.12, 20.12, рассчитываемые даты

Акцизы

15.01, 18.01, 21.01, 25.01, 29.01, 15.02, 18.02, 19.02, 25.02, 02.03, 15.03, 18.03, 21.03, 25.03, 31.03, 15.04, 18.04, 20.04, 25.04, 29.04, 16.05, 18.05, 23.05, 25.05, 31.05, 15.06, 20.06, 27.06, 01.07, 15.07, 18.07, 21.07, 25.07, 29.07, 15.08, 18.08, 22.08, 25.08, 31.08, 15.09, 19.09, 20.09, 26.09, 30.09, 17.10, 18.10, 21.10, 25.10, 31.10, 15.11, 18.11, 21.11, 25.11, 01.12, 15.12, 19.12, 21.12, 26.12, 30.12, рассчитываемые даты

Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей

20.01, 21.01, 31.03, 20.04, 21.04, 30.06, 20.07, 21.07, 30.09, 20.10, 21.10, 30.12

Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 24.06, 25.07, 25.08, 23.09, 25.10, 25.11, 23.12

Налог на доходы физических лиц

15.01, 01.02, 29.02, 01.03, 28.03, 31.03, 01.04, 04.05, 31.05, 30.06, 15.07, 01.08, 31.08, 30.09, 17.10, 31.10, 30.11, рассчитываемые даты

Налог на прибыль организаций

11.01, 20.01, 22.01, 28.01, 12.02, 20.02, 29.02, 16.03, 21.03, 28.03, 14.04, 20.04, 28.04, 18.05, 20.05, 30.05, 15.06, 20.06, 28.06, 14.07, 20.07, 28.07, 12.08, 22.08, 29.08, 14.09, 20.09, 28.09, 14.10, 20.10, 28.10, 15.11, 21.11, 28.11, 29.11, 30.11, 14.12, 20.12, 28.12, 30.12, рассчитываемые даты

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

20.01, 20.02, 21.03, 20.04, 20.05, 20.06, 20.07, 22.08, 20.09, 20.10, 21.11, 20.12, рассчитываемые даты

Водный налог

20.01, 20.04, 20.07, 20.10

Государственная пошлина

31.03, рассчитываемые даты

Налог на добычу полезных ископаемых

25.01, 01.02, 25.02, 29.02, 25.03, 31.03, 25.04, 04.05, 25.05, 31.05, 27.06, 30.06, 25.07, 01.08, 25.08, 31.08, 26.09, 30.09, 25.10, 31.10, 25.11, 30.11, 26.12

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

15.01, 25.01, 29.01, 25.02, 25.03, 31.03, 25.04, 25.05, 27.06, 21.07, 25.07, 25.08, 26.09, 25.10, 25.11, 26.12, рассчитываемые даты

Упрощенная система налогообложения

15.01, 25.01, 25.02, 25.03, 31.03, 15.04, 25.04, 04.05, 25.05, 27.06, 15.07, 25.07, 25.08, 26.09, 17.10, 25.10, 25.11, 26.12, 30.12, рассчитываемые даты

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог)

20.01, 25.01, 20.04, 25.04, 20.07, 25.07, 20.10, 25.10, рассчитываемые даты

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

01.02, 30.03, 04.05, 01.08, 31.10, рассчитываемые даты

Патентная система налогообложения

30.03, рассчитываемые даты

Транспортный налог

01.02, 01.07, 01.12

Налог на игорный бизнес

20.01, 20.02, 21.03, 20.04, 20.05, 20.06, 20.07, 22.08, 20.09, 20.10, 21.11, 20.12, рассчитываемые даты

Налог на имущество организаций

30.03, 04.05, 01.08, 31.10

Земельный налог

01.02, 01.12

Налог на имущество физических лиц

31.10, 01.12

Торговый сбор

25.01, 25.04, 25.07, 25.10, рассчитываемые даты

Платежи и отчетность за пользование недрами

29.01, 29.04, 29.07, 31.10, рассчитываемые даты

Плата и отчетность за негативное воздействие на окружающую среду

20.01

Страховые взносы и отчетность в ПФ РФ, ФФОМС, ФСС РФ

15.01, 20.01, 25.01, 01.02, 15.02, 20.02, 29.02, 15.03, 01.04, 15.04, 20.04, 25.04, 04.05, 05.05, 16.05, 20.05, 15.06, 15.07, 20.07, 25.07, 01.08, 15.08, 22.08, 15.09, 17.10, 20.10, 25.10, 31.10, 01.11, 15.11, 21.11, 15.12, 30.12, рассчитываемые даты

Отчетность негосударственных пенсионных фондов в ПФ РФ и в Банк России

05.02, 05.05, 05.08, 03.11, 30.12, рассчитываемые даты

Страховые взносы и отчетность в ФСС РФ по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

20.01, 25.01, 20.04, 25.04, 20.07, 25.07, 29.07, 07.10, 20.10, 25.10, 01.11, рассчитываемые даты

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и отчетность в ПФ РФ

15.01, 15.02, 15.03, 15.04, 16.05, 15.06, 15.07, 15.08, 15.09, 17.10, 15.11, 15.12, 19.12, 21.12, 26.12, рассчитываемые даты

Страховые взносы по добровольному страхованию в ФСС РФ

рассчитываемые даты

Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

20.01, 15.02, 20.02, 20.04, 16.05, 20.05, 20.07, 15.08, 22.08, 20.10, 15.11, 21.11, рассчитываемые даты

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

31.03

Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

31.03, рассчитываемые даты

Валютное регулирование и валютный контроль

29.01, 29.04, 29.07, 28.10, рассчитываемые даты

Уведомление о начале оборота на территории РФ алкогольной продукции

рассчитываемые даты

Представление заявлений о переоформлении, продлении лицензий по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

рассчитываемые даты

Отчетность о закупке и поставке этилового спирта (в т.ч. денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции

рассчитываемые даты

Отчетность организаций, использующих оборудование для производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

рассчитываемые даты

Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

10.02, 10.03, 08.04, 10.05, 10.06, 08.07, 10.08, 09.09, 10.10, 10.11, 09.12

Инвестиционные проекты в области освоения лесов

29.01, 29.04, 29.07, 28.10

Иностранные организации финансового рынка

29.09

Регулирование в области обращения с отходами от использования товаров

31.03

Утилизационный сбор, взимание которого осуществляет Федеральная налоговая служба

12.02, 13.05, 12.08, 29.12, рассчитываемые даты

Отчетность в территориальные органы Росприроднадзора об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов

14.01

Экологический сбор, уплачиваемый в территориальные органы Росприроднадзора

29.01, 14.10

Представление документов, подтверждающих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

рассчитываемые даты

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

рассчитываемые даты

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

рассчитываемые даты

Изменение срока уплаты налога и сбора, пени и штрафа

рассчитываемые даты

Требование об уплате налога и сбора

рассчитываемые даты

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога

рассчитываемые даты

Налоговый контроль

рассчитываемые даты

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

рассчитываемые даты

ЧАСТЬ 4. ПРАВИЛА ПЕРЕНОСА СРОКОВ

Правила определения последнего дня срока уплаты и представления отчетности и правило переноса последнего дня срока, попадающего на выходной или праздничный день, на следующий за ним рабочий день установлены:

— ст. 6.1 НК РФ ч. I;

— ст. 4 и ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

— абз. 2 п. 7 Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденного Приказом Росстата от 31.03.2014 N 220.

ВНИМАНИЕ! Основания правомерности учета праздничных дней, установленных региональным законодательством, при переносе сроков представления налоговой отчетности и уплате налогов приведены в письме ФНС России от 31.10.2014 N СА-4-722585@.

Не устанавливается правило переноса последнего дня срока, попадающего на выходной или праздничный день, на следующий за ним рабочий день:

— Гражданским кодексом РФ (к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством);

— Лесным кодексом РФ;

— Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах»;

— Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»;

— Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;

— Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ, что к Федеральному закону от 24.07.1998 N 125-ФЗ не применяется правило переноса сроков, установленное Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, т.к. согласно п. 2 ст. 1 действие Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не распространяется на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

— Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

— Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»;

— Федеральным законом от 22.12.2008 N 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию»;

— Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия»;

— Постановлением Правительства РФ от 26.01.2010 N 27 «О специальных марках для маркировки табачной продукции»;

— Распоряжением Правительства РФ от 21.11.2013 N 2141-р об уведомлении о планируемых к уплате (возмещению) суммах налога на добавленную стоимость и влияющих на них факторах.

ОБ ИНФОРМАЦИИ, ВКЛЮЧАЕМОЙ В КАЛЕНДАРЬ

«Календарь бухгалтера» рассчитан на юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, лиц, занимающихся частной практикой, которые применяют общий или специальный режим налогообложения. В нем содержится информация о сроках уплаты и представления деклараций, отчетов и сведений по налогам, сборам и платежам, установленным федеральным законодательством, имеющим регулярный и однотипный характер.

Сроки представления деклараций, сведений, отчетов, уплаты региональных и местных налогов и сборов, установленных региональными и местными законодательными органами, а также сроки представления форм статистической отчетности в «Календаре бухгалтера» не указываются.



К началу